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5월, 종합소득세 신고 시즌이 다가오면 가장 많이 나오는 질문이 있습니다. “대체 종합소득세는 어떻게 계산하는 거죠?”
특히 월세 수익, 금융소득, 연금소득 등 직장 외 소득이 있는 분들은 신고 대상에 해당될 수 있기 때문에 단순히 '신고'만 할 게 아니라, 정확한 세금 계산과 절세 전략까지 함께 챙겨야 합니다.
오늘은 2025년 기준으로 종합소득세 계산방법을 공식부터 실제 계산 예시까지 단계별로 정리해드립니다.
종합소득세 계산방법
종합소득세는 다음과 같은 4단계 계산 구조를 따릅니다.
각 단계마다 포함되는 항목과 주의사항을 함께 살펴보겠습니다.
① 총수입 – 필요경비 = 종합소득금액
- 총수입: 내가 1년 동안 벌어들인 총 수익을 의미합니다.
예: 월세 수익, 강연료, 프리랜서 수익, 연금 수령액 등 - 필요경비: 수익을 얻기 위해 사용한 비용으로,
법적으로 인정되는 항목만 공제할 수 있습니다.
예: 부동산 임대의 경우 중개수수료, 수리비, 관리비 등 단, 경비는 증빙자료(영수증, 세금계산서 등)가 있어야 인정
② 종합소득금액 – 각종 공제 = 과세표준
- 종합소득금액은 위에서 계산한 ‘실제 벌어들인 순수익’입니다.
- 각종 공제는 정부가 인정하는 세금 감면 항목으로, 세금을 줄여주는 역할을 합니다.
대표적인 공제 항목은 다음과 같습니다. 공제 항목을 꼼꼼히 챙기면 과세표준을 줄여 세율 구간을 낮출 수 있습니다.
| 공제 종류 | 내용 |
| 인적공제 | 본인, 배우자, 부양가족 1인당 150만 원 공제 |
| 보험료공제 | 국민연금, 건강보험료 등 납부액 일부 공제 |
| 의료비공제 | 총급여의 3% 초과 의료비에 대해 공제 |
| 교육비공제 | 자녀 학원비, 대학 등록금 등 인정 항목 |
| 기부금공제 | 공익법인 기부 시 일정 금액 공제 |
③ 과세표준 × 세율 = 산출세액
- 이 단계에서 정확한 세율 구간을 적용해야 합니다.
- 과세표준이 커질수록 높은 세율이 적용되며, 누진구조입니다.
- 누진세율 방식이기 때문에, 전액이 한 세율로 계산되는 게 아니라 각 구간별로 나눠 계산된 세액이 합산됩니다.
④ 산출세액 – 세액공제 = 최종 납부세액
- 산출된 세금에서 국가가 정한 일정 비율의 세액공제를 적용하면
실제 납부할 세금이 최종적으로 결정됩니다. - 일부 중간예납(연말정산 등) 또는 환급 대상이 있다면,
이 단계에서 자동 차감되거나 정산됩니다.
주요 세액공제 항목
- 근로소득세액공제 (근로자 대상)
- 자녀세액공제
- 기부금 세액공제
- 연금계좌 세액공제 (연금저축 등)
2025년 종합소득세 세율표
| 과세표준 구간 | 적용 세율 |
| 1,200만 원 이하 | 6% |
| 1,200만 원 ~ 4,600만 원 | 15% |
| 4,600만 원 ~ 8,800만 원 | 24% |
| 8,800만 원 ~ 1억5천만 원 | 35% |
| 1억5천만 원 초과 | 최대 45% |
실제 예시 – 임대소득자의 종합소득세 계산
부산에 아파트 1채를 보유한 A씨는
월세로 매달 100만 원씩, 연간 1,200만 원의 임대소득을 얻고 있습니다.
A씨의 조건
- 연간 임대수입: 1,200만 원
- 필요경비(수리비, 수수료 등): 200만 원
- 인적공제: 본인 1명 150만 원
- 기부금공제: 50만 원
계산 순서
- 총수입 – 경비 = 1,200 – 200 = 1,000만 원 (종합소득금액)
- 1,000 – 200 = 800만 원 (과세표준)
- 800만 원은 1,200만 원 이하 구간 → 6% 적용
→ 800 × 0.06 = 48만 원 (산출세액) - 기부금 세액공제 5만 원 적용
→ 최종 납부세액: 43만 원
이처럼 단순 수익만 보면 많아 보여도,
공제 항목과 경비를 잘 챙기면 실제 세금은 낮출 수 있습니다.
자주 놓치는 공제 항목 정리
다음은 많은 분들이 놓치는 대표적인 공제 항목입니다.
하나라도 해당된다면 반드시 챙겨야 합니다.
- 기본공제: 본인 및 부양가족 1인당 150만 원
- 의료비 공제: 본인 부담 의료비가 연소득 3% 초과 시
- 교육비 공제: 본인·자녀 학원, 대학, 입시비용 등
- 기부금 공제: 공인단체 기부 시 일정 세액 공제
공제 항목을 미리 정리해두면
홈택스 자동신고 시스템에서도 간편하게 적용됩니다.
종합소득세 자동계산기 활용 팁
복잡한 세율 계산과 공제 항목 반영을 일일이 손으로 하기는 쉽지 않습니다.
그래서 국세청 홈택스나 찾아줘 세무사, 소득세 계산기 같은 계산기 사이트에서는 입력만 하면 자동으로 예상 납부세액을 계산해주는 서비스를 제공합니다.
계산 결과는 참고용이며, 실제 신고는 홈택스 기준으로 최종 확정됩니다.