IRP 퇴직연금 해지 세금

퇴직 후 노후를 위해 준비하는 금융상품 중 하나인 IRP(개인형 퇴직연금)는 다양한 세제 혜택 덕분에 많은 분들이 활용하고 있습니다. 하지만 예상치 못한 상황으로 인해 IRP 퇴직연금 해지를 고민하신다면, 먼저 반드시 IRP 퇴직연금 해지 시 세금 구조를 정확히 이해하셔야 합니다.

단순히 계좌를 해지하면 원금만 돌려받는 것이 아니라, 세액공제 환수, 퇴직소득세, 이자소득세 등 여러 항목의 세금이 부과될 수 있습니다.

IRP 퇴직연금이란?

IRP(Individual Retirement Pension)는 퇴직금을 포함하거나 포함하지 않고도 가입할 수 있는 개인형 퇴직연금 계좌입니다.
적립금은 은퇴 후 연금 형태로 수령할 수 있으며, 매년 납입한 금액 중 일정 금액에 대해 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.

하지만 이런 세금 혜택은 중도 해지 시 그대로 환수되는 구조이므로, IRP 퇴직연금 해지 시 세금 문제는 가볍게 볼 수 없습니다.

IRP 퇴직연금 해지 시 부과 세금

IRP 퇴직연금 계좌를 해지할 때 부과되는 세금은 보통 다음 3가지 항목으로 구분됩니다:

① 세액공제 받은 금액 → 기타소득세 16.5%

IRP에 불입하면서 연말정산을 통해 세액공제를 받은 금액은 해지 시 기타소득으로 간주되어 16.5%(지방소득세 포함)의 세금이 부과됩니다. 이 금액은 원천징수되므로 별도로 납부하지 않아도 됩니다.

② 퇴직금 포함 시 → 퇴직소득세 부과

IRP에 퇴직금이 포함되어 있었다면, 해당 금액은 퇴직소득세 대상입니다.
퇴직소득세는 근속연수, 평균임금 등을 기준으로 복잡하게 계산되며, 경우에 따라 수십만 원~수백만 원까지 부과될 수 있습니다.

③ 운용수익(이자 등) → 이자소득세 15.4%

IRP 계좌에서 발생한 수익, 즉 이자나 배당 등은 해지 시 이자소득세(15.4%)가 부과됩니다.

세금 적용 예시

예를 들어 IRP 계좌에 퇴직금 1,000만 원 + 개인 납입금 600만 원(세액공제 혜택 있음)을 넣었다가 해지하면 아래 세금이 부과됩니다.

세액공제 받은 600만 원에 대한 기타소득세: 약 99만 원
퇴직금 1,000만 원에 대한 퇴직소득세: 평균 약 5~15%
운용 수익 50만 원 발생 시 이자소득세: 약 7만 7천 원

총 합산 시 약 200만 원 이상의 세금이 부과될 수 있으므로, IRP 퇴직연금 해지 세금은 해지 여부 결정에 있어 가장 중요한 요소 중 하나입니다.